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Da una recente pronuncia della Corte di Cassazione emergono due importanti indicazioni in materia di frode fiscale: si configura il concorso tra i reati di cui agli articoli 2 e 8 del D.Lgs. 74/2000 quando in capo a ununico soggetto si concentrano le posizioni di emittente e di utilizzatore di

Il sequestro dei beni appartenenti alla moglie dell’indagato non può avvenire quando non ci sono elementi per ritenere che la donna abbia fornito un contributo volontario alla commissione dell’illecito. È quanto emerge dalla sentenza n. 14046/2018 della Terza Sezione Penale della Corte di Cassazione

La Terza Sezione Penale della Corte di Cassazione, con la sentenza n. 13747/2018, ha precisato che il delitto di dichiarazione fraudolenta mediante utilizzo di fatture per operazioni inesistenti è integrato anche nel caso di sovrafatturazione “qualitativa” (ossia quando la fattura attesti la cession

Stando a una recente sentenza della Terza Sezione Penale della Corte di Cassazione, il rappresentante legale della società è penalmente responsabile dell’omesso versamento dell’IVA, anche se non è stato lui a firmare la dichiarazione annuale. Secondo i Giudici di legittimità, infatti, nel reato ex a

La sentenza della CGUE cd. “Taricco” non è applicabile ai reati in materia di imposte sui redditi, riguardando unicamente la prescrizione delle frodi IVA “gravi”. E ciò che emerge dall’ordinanza n. 13112/2018 della Terza Sezione Penale della Corte di Cassazione. Il ricorso di legittimità è stato

La Corte di Cassazione, III sezione penale, con la Sentenza n. 39243 depositata il 30 agosto 2018 ha ritenuto non sussistente il reato di occultamento delle scritture contabili, ex art.10, del D.Lgs.n.74/2000, in presenza della dichiarazione Iva.

La Corte di Cassazione, sezione penale, con la sentenza n. 39678 depositata il 4 settembre 2018, ha confermato1 che, ai fini dell’integrazione del modello legale dei fatti di reato tipizzati negli articoli 2, 3, 4 e 5 del D.lgs. n. 74/2000 è sufficiente che il dolo specifico “al fine di evadere le i

Si configura il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento d’imposte, ex art. 11 D.Lgs. n. 74/00, nel caso dell’imprenditore che continua a risiedere nell’immobile alienato al dipendente poco dopo la notifica dell’avviso di accertamento fiscale. È quanto emerge dalla lettura della Sentenza n.3

Uno dei sistemi di evasione maggiormente utilizzati negli ambienti del “crimine tributario”, anche organizzato, è certamente quello delle indebite “compensazioni orizzontali”. L’art. 10-quater, primo comma del D.lgs n. 74/2000 punisce con la reclusione da sei mesi a due anni chiunque non versa le

Commette il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte, colui che aliena gli immobili di proprietà a ridosso della notifica dell’ennesima cartella esattoriale, tempistica che denota la volontà di evitare l’esecuzione tributaria coattiva. È quanto ha stabilito la Corte di Cassazione