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La Corte di Cassazione (Sez. 3 Pen., Sent. n. 55485/2018) ha ribadito che il reato di dichiarazione infedele, dopo le modifiche introdotte nel 2015, è integrato dalle condotte di annotazione di componenti positivi del reddito in misura inferiore a quella reale (con superamento della soglia di evasio

Anche il direttore generale è responsabile della frode fiscale se emerge la prova dell’esercizio da parte sua, in termini non occasionali, delle funzioni tipiche dell’amministratore di diritto. È quanto emerge dalla Sentenza n. 55352/2018 della Terza Sezione Penale della Corte di Cassazione, che

In tema di reati tributari, le fatture acquisite dalla Guardia di finanza al momento dell’assunzione delle sommarie informazioni testimoniali rese dall’indagato sono utilizzabili a fini probatori, poiché il limite stabilito dall’articolo 63, comma 2, cod. proc. pen. riguarda esclusivamente le dichia

L’agenda che riporta i dati contabili effettivi dell’impresa, acquisita dalla Guardia di Finanza durante la verifica fiscale, ha valore di prova nel processo penale, senza che rilevi il mancato avviso all’imprenditore della facoltà di farsi assistere da un difensore di fiducia, salvo l’ipotesi dell’

I documenti rilevanti ai fini del reato di dichiarazione fraudolenta ex art. 2 D.Lgs. n. 74/2000 sono tutti quelli che, a prescindere dal «nomen», hanno l’attitudine, in base alle norme dell'ordinamento tributario, a fornire la prova delle operazioni in essi documentati, anche laddove non provenient

Nei casi di omesso versamento dell’IVA opera la speciale causa di non punibilità prevista dall’articolo 13 del D.Lgs. n. 74/2000, che lascia immutata la illiceità della condotta, qualora il debito tributario sia in fase di estinzione mediante rateizzazione e l’imputato abbia ottenuto la sospensione

Il contribuente che non esibisce alla GdF le scritture contabili obbligatorie, con l’intento di celare le sue illecite condotte fiscali, incorre nel reato previsto dall’articolo 10, D.Lgs. n. 74/00, anche se il controllo è avvenuto oltre il termine fissato dagli artt. 43, D.P.R. n. 600/73 e 57, D.P.

La Corte di Cassazione (Sez. 3 Pen., Sent. n. 48246/2018) ha sostenuto che non esiste alcun rapporto di consunzione, assorbimento o specialità tra la fattispecie di reato di cui all’articolo 4 del D.Lgs. n. 74/00 e quella di cui all’articolo 10-ter dello stesso Decreto, tale per cui l’omesso versame

Con la Sentenza n. 47107/2018, la Terza Sezione Penale della Corte di Cassazione ha ribadito il principio di diritto in base al quale: Nella confisca per equivalente ai sensi dell’art. 12-bis D.Lgs. n. 74/001, ai fini della quantificazione del profitto del reato tributario, è irrilevante l'evas

La Corte di Cassazione (Sez. 3 Pen.), con la lunga Sentenza n. 45574/18, è intervenuta in materia di illeciti tributari commessi nell’interesse di una Società, stabilendo che il sequestro preventivo funzionale alla confisca disposto sui conti correnti societari dopo la dichiarazione di fallimento è