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In tema di Iva, qualora l’amministrazione finanziaria contesti fatture per operazioni inesistenti che riguardino una operazione di frode carosello dovrà dimostrare non solo che il fornitore sia un soggetto giuridico fittizio, ma anche la volontarietà e la consapevolezza del contribuente dell’intendo

Nell’ambito della procedura fallimentare, l’azione revocatoria contro l’atto di cessione di quote societarie non va proposta al Tribunale delle imprese bensì dinanzi a quello ordinario. A fornire questo chiarimento è l’ordinanza n. 8661/2020 della Corte di Cassazione (Sez. 3 civ.), depositata l’8

Nell’ambito del diritto penale tributario, il legislatore della revisione normativa del 2015 ha introdotto ex novo delle cause di esclusione dalla punibilità per talune fattispecie delittuose, attribuendo al reo la possibilità di evitare la condanna ai fini penali qualora, entro un termine perentori

Il D.L. n. 124/2019, convertito dalla Legge n. 157/2019 ha tra l’altro esteso anche al delitto presentazione della dichiarazione fraudolenta mediante utilizzo di fatture per operazioni inesistenti, previsto dall’art. 2 del D.Lgs n. 74/2000, l’operatività dell’esimente penale prevista dall’art. 13, c

Chi affidi a un professionista l'incarico di compilare la dichiarazione dei redditi non può dirsi, per ciò stesso, esonerato da responsabilità, sia perché la legge tributaria considera come personale il relativo dovere, sia perché una diversa interpretazione, che trasferisca il contenuto dell'obblig

Il Giudice italiano può dare esecuzione alla sentenza straniera che ha ordinato la confisca per il reato autoriciclaggio anche nel caso in cui il fatto sia stato commesso prima dell’introduzione di detto delitto nell’ordinamento nostrano. È sufficiente che il fatto posto alla base della richiesta

Con la revisione normativa della disciplina penal tributaria contenuta nel D.Lgs n. 74/2000, ad opera del D.Lgs n. 158/2015, il Legislatore ha inteso introdurre, all’art. 13, cause di non punibilità speciali, in precedenza non contemplate, conseguenti a specifiche azioni riparatorie poste in essere

In tema di reati tributari, il contribuente non è punibile ai sensi dell’art. 131-bis cod. pen., perché il fatto può considerarsi di particolare tenuità, quando l’omesso versamento dell’imposta supera di pochissimo la soglia individuata dalla norma incriminatrice. È quanto emerge dalla lettura de

Il pagamento rateale dell’imposta evasa non dà diritto alla riduzione della pena prevista per il reato ex art. 10-ter del D.lgs. n. 74 del 2000, quando l’omesso versamento si caratterizza come grave, giacché d’importo di molto superiore alla soglia fissata dalla norma incriminatrice (250.000 euro pe

Il piccolo imprenditore che non versa, entro il termine di legge, l’IVA indicata nella dichiarazione da lui sottoscritta, risponde del reato di cui all’art. 10-ter del D.lgs. n. 74/00, senza che assuma rilievo l’eventuale errore commesso dal commercialista di fiducia nel quantificare l’imposta dovut