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Nel reato di cui all’art. 10-ter del D.lgs. n. 74 del 2000, ai fini della verifica del superamento della soglia di punibilità, rileva soltanto l’imposta risultante dalla dichiarazione annuale del contribuente. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 7622/2022 della Corte di Cassazione (Se

La Corte di Cassazione ha chiarito che il reato di omessa dichiarazione di cui all’art. 5 D.lgs. n. 74 del 2000 non è integrato dalla presentazione, nei termini previsti dalle leggi tributarie e nel rispetto delle soglie individuate, di una dichiarazione incompleta (segnatamente per la mancata compi

Laddove sia ipotizzato il reato di omessa dichiarazione, il provvedimento di sequestro preventivo ricaduto sul denaro ritrovato nell’autovettura dell’indagato non può essere mantenuto quando non emerge il fumus commissi delicti, che implica la verifica dell’esistenza di elementi idonei a desumere il

Non è di ostacolo all'applicazione dell'art. 43, comma 3, del D.P.R.n.600/73, la circostanza che, essendo deceduti i contribuenti che avevano commesso la violazione, non sussisterebbe alcun fatto di reato, in quanto non può che ribadirsi, al riguardo, che a nulla rileva l'esito del giudizio penale,

Nel caso di condanna per un reato tributario, la “prima casa” del reo può essere confiscata e ciò vale anche nell’ipotesi in cui l’immobile faccia parte del fondo patrimoniale costituito per i bisogni della famiglia. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 6765/2022 della Corte di Cassazi

In caso di trasferimento tramite bonifici in euro, anche tramite prestanome, di proventi frutto di attività illecite a società estere incaricate di cambiare la valuta in criptovalute, si realizza un ostacolo alla identificazione del beneficiario finale delle transazioni ed effettivo titolare delle s

La Corte di Cassazione ha affermato che il delitto di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti, ai sensi dell’art. 2 D.lgs. n. 74/2000, ha natura di reato istantaneo che si perfeziona al momento della presentazione della dichiarazione annuale, no

Con la sentenza n. 3575 dello scorso 1 febbraio 2022, la Corte di Cassazione si è pronunciata in merito ai rapporti sussistenti tra procedure concorsuali e sequestro preventivo a fini di confisca ai sensi dell’art. 321 comma 2 c.p.p. ritenendo legittimo il sequestro preventivo sui beni del fallito i

La contestazione della inesistenza, non solo soggettiva ma anche oggettiva delle operazioni, trattandosi di trasferimenti solo cartolari senza esborsi economici da parte della contribuente, con l’unico fine di ripartire il credito Iva derivante dal mancato versamento dell’Iva a monte e a valle, mira

L’invio di una dichiarazione soltanto incompleta (nelle specie, mancante della compilazione del quadro “RS”) non integra il reato di omessa dichiarazione, al superamento delle soglie fissate dall’art. 5 D.lgs. n. 74/00, ma semmai il reato ex art. 4 D.lgs. n. 74/00. È quanto emerge dalla lettura d