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Qualora il commercialista sia gravemente indiziato di aver preso parte, con coscienza e volontà, a una maxi-frode fiscale, la misura degli arresti domiciliari si giustifica anche in presenza di un provvedimento di sospensione adottato dall’Ordine e del ritiro della password di accesso all’Agenzia de

Il sequestro dei beni di una società può essere consentito anche nel caso in cui la persona giuridica sia soggetta a procedura fallimentare. La Corte di Cassazione con sentenza n. 17750/2019 depositata il giorno 29/04/2019 pone il principio di diritto per il quale nel caso in cui il sequestro abb

In tema di reati tributari, i beni sottoposti a sequestro conservativo sono destinati alla soddisfazione di precisi interessi, tra cui il risarcimento della parte civile, e ciò pone limiti alla confisca all’esito del giudizio penale. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 17060/2019 dell

In tema di reati tributari, il sequestro preventivo, finalizzato alla confisca per equivalente, può investire anche i beni costituiti dall’indagato in pegno “regolare” in favore della Banca, mentre se il rapporto contrattuale con il presunto evasore fiscale è qualificabile come pegno “irregolare”, l

La corte di Cassazione, con sentenza n. 12211/2019 depositata in data 19/03/2019, individua un ben preciso principio di diritto, per il quale la prova dei fatti costitutivi di un reato tributario, può essere raggiunta anche in assenza di prove documentali. In particolare, a carico dell'imputato

Il provvedimento che disponga il sequestro in relazione a un reato fiscale deve essere innanzitutto diretto nei confronti della persona giuridica che ha tratto vantaggio dalla commissione dell’illecito e, in subordine, nei confronti della persona fisica indagata, nel caso la misura cautelare si rive

Di recente, i giudici penali della Corte di Cassazione hanno ribadito che la speciale causa di non punibilità per particolare tenuità del fatto di cui all’art. 131-bis c.p., introdotto con il D.lgs. n. 128 del 2015, può essere applicata anche ai reati tributari per i quali è prevista una soglia di p

L'aggravante del carattere della transnazionalità, nel caso di contestazione di reati tributari, non obbliga il giudice a confiscare i beni del reo nel caso di applicazione della pena su richiesta della parte. All'imputato erano stati contestati numerosi reati, ed in particolare quelli di associa

Nelle ipotesi di omesso versamento di IVA il superamento in misura minima della soglia prevista dall'art. 10-ter D.lgs. n. 74/2000 consente la configurabilità della particolare tenuità del fatto ai sensi dell'art. 131-bis c.p. e, quindi, la non punibilità del contribuente. Questa precisazione è s

Nel caso di procedimenti per reati tributari l’emissione di una misura cautelare personale può essere ammessa nel caso in cui venga autonomamente valutata da parte dei giudici del riesame la situazione complessiva dell'imputato. La corte di cassazione con sentenza n.8480/2019 recentemente deposi