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L'amministrazione Finanziaria, nell'attività di contrasto e accertamento dell'evasione fiscale può avvalersi di qualsiasi elemento con valore indiziario, anche unico, con esclusione di quelli la cui inutilizzabilità discenda da una specifica disposizione della legge tributaria, o dal fatto di essere

È legittimo il sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente di beni conferiti in un "trust" dall'indagato, ove sussistano elementi presuntivi tali da far ritenere che questo sia stato costituito a fini meramente simulatori. Si tratta del principio di diritto ribadito dalla Corte

Il giudice è legittimato ad applicare la misura interdittiva del divieto di esercitare la professione per la durata di un anno a chi, nella doppia veste di amministratore di fatto della Società e consulente di fiducia della stessa, è gravemente indiziato della commissione di reati fiscali e fallimen

Non costituisce violazione del principio del ne bis in idem la contemporanea contestazione nei confronti della stessa persona dei reati di bancarotta fraudolenta documentale e quello fiscale di occultamento e distruzione dei documenti contabili di cui all’art. 10 del DLgs 74/2000, in quanto sono dif

Con l’ordinanza n.18393 del 4 settembre 2020 la Corte di Cassazione ha affermato che in materia di imposte sui redditi, a differenza dell’Iva, il contribuente non può riportare nella dichiarazione per l’anno successivo il credito asseritamente maturato nell’anno per il quale la dichiarazione è stata

La Corte Costituzionale, con la sentenza n. 156 del 21 luglio 2020, ha dichiarato l’illegittimità dell’art. 131-bis del codice penale, inserito dall’art. 1, comma 2, del D.Lgs. n. 28 del 16 marzo 2015, nella parte in cui non consente l’applicazione della causa di non punibilità per particolare tenui

Nel condono fiscale delle liti pendenti cosiddette “minori”, rientrano anche gli atti di liquidazione come la cartella esattoriale ex art. 36-bis D.P.R. n. 600 del 1973 non preceduta da avviso di accertamento. A precisarlo è la Sezione Tributaria della Corte di Cassazione che accoglie, con l’ordi

In tema di contenzioso tributario, l'elencazione degli atti impugnabili, contenuta nell'art. 19 del Dlgs. n. 546 del 1992 non preclude la facoltà di impugnare anche altri atti con i quali l'ufficio porta a conoscenza del contribuente una sua pretesa tributaria, esplicitandone le ragioni fattuali e g

L’art. 39 del D.L. 26/10/2019, n. 124, convertito con modificazioni dalla Legge 19/2/2019, n. 157, è intervenuto sul sistema penale tributario, con una sostanziale revisione delle fattispecie delittuose disciplinate dal D.Lgs n. 74/2000, per lo più ispirata ad un’ottica di inasprimento. Sempre in ta

La sezione penale della Corte di Cassazione, con la sentenza n. 25022 depositata il 3 settembre 2020, ha ritenuto legittimo il sequestro per equivalente, finalizzato alla confisca, disposto a carico dell'amministratore di fatto e legale rappresentante di una società, delle somme relative a finanziam