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Nel mese di aprile del 2012 la Guardia di Finanza ha diffuso le istruzioni operative necessarie per le attività di prevenzione e repressione in materia di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo. Abbiamo già avuto modo di analizzare le disposizioni generali previste dalla Circolare in oggetto

Continuano i controlli della GDF negli studi professionali e, di conseguenza, i professionisti continuano a temere per l’eventuale irrogazione delle pesantissime sanzioni. Ma in cosa si concretizzano queste temute sanzioni? Sono di natura penale o amministrativa? A quanto ammontano? In primo luogo

Uno dei cardini della disciplina antiriciclaggio, è rappresentato dall’obbligo di segnalazione delle operazioni sospette. I professionisti sono, infatti, tenuti ad inviare alla UIF una segnalazione di operazione sospetta quando sanno, sospettano o hanno motivi ragionevoli per sospettare che siano in

I professionisti, nello svolgimento della propria attività professionale in forma individuale, associata o societaria, osservano gli obblighi antiriciclaggio di: adeguata verifica della clientela, tenuta dell’archivio unico, segnalazione delle operazioni sospette e comunicazione delle violazioni ai

Come disposto nell’art. 18, D.Lgs. n. 231/2007, il primo obbligo imposto ai soggetti destinatari della disciplina antiriciclaggio è quello di effettuare un’adeguata verifica della clientela. Tale obbligo si traduce nelle seguenti attività: 1. identificazione del cliente e verifica dell’identità de

Il comma 1 dell'articolo 12 del Decreto Legge 6 dicembre 2011 n. 201 ha previsto l’abbassamento a 1.000 € (entrato a pieno regime a partire dal 1° febbraio 2012) del limite dell’uso del contante e di titoli al portatore (assegni liberi, obbligazioni, certificati di deposito, libretti di risparmio e

Anche sui singoli membri del collegio sindacale gravano le disposizioni in materia di antiriciclaggio di cui al D.Lgs. 231/2007. In questo caso, tuttavia, gli obblighi sono modulati in misura diversa, a seconda se l’organo di controllo eserciti la sua attività per un ente soggetto alla disciplina an

Gli adempimenti in materia di antiriciclaggio che interessano gli studi professionali vanno dall’adeguata verifica della clientela, alla conservazione e registrazione dei dati, per concludersi con un’eventuale segnalazione di operazione sospetta. In primo luogo è necessario verificare se l’operazion

L’adeguata verifica della clientela non rappresenta sempre un adempimento in capo al professionista. Sono infatti previsti degli specifici esoneri che è necessario considerare. In primo luogo, è da ricordare che l’art. 12 c.3 del D.Lgs. 231/2007 ha introdotto due casi di esonero dagli obblighi di ad

I professionisti, nello svolgimento della propria attività professionale in forma individuale, associata o societaria, osservano gli obblighi antiriciclaggio di: adeguata verifica della clientela, tenuta dell’archivio unico, segnalazione delle operazioni sospette e comunicazione delle violazioni ai