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Le modalità di sequestro della documentazione fiscale nel corso di un accesso, anche se illegittime, non inficiano la misura cautelare, ma possono rilevare ai fini disciplinari e penali nei confronti di chi ha operato. Resta fermo l’obbligo, da parte dei verificatori, di riconoscere le garanzie prev

Le presunzioni legali previste dalle norme tributarie non possono costituire la prova della commissione del reato fiscale. Pertanto, il giudice può sì ricorrere agli accertamenti della guardia di finanza o dell’ufficio finanziario, ma non può appiattirsi su questi elementi che, per assurgere a prova

Nell’ambito di un’indagine per frode fiscale, il sequestro dell’immobile dev’essere annullato quando il suo valore di mercato supera il presunto profitto del reato. È quanto emerge dalla sentenza 4 maggio 2015, n. 18447, della Corte di Cassazione – Sezione Quarta Penale. La S.C. ha accolto il

Non risponde del reato di dichiarazione fraudolenta ex art. 2 D.Lgs. n. 74/2000 chi non era più amministratore al momento della presentazione della dichiarazione IVA, vale a dire al momento di consumazione del reato. Sempreché non sia dimostrata la responsabilità del medesimo a titolo di concorso ex

Con la sentenza n. 28775/15, pubblicata ieri, la Terza Sezione Penale della Cassazione ha confermato l’indirizzo secondo cui lo “scudo fiscale” è applicabile anche alle società commerciali, a condizione che l’attività di emersione sia effettuata dal “dominus” e cioè da colui il quale ha il concreto

L’ordinanza del giudice del riesame, che conferma il provvedimento di sequestro a carico dell’imprenditore, deve essere annullata se non motiva adeguatamente quanto al requisito del fumus del reato ipotizzato (nella specie, omessa dichiarazione). È quanto emerge dalla sentenza 3 luglio 2015 n. 28

La bozza del Decreto Legislativo sulla revisione del sistema sanzionatorio tributario, penale e amministrativo, approvata in seconda lettura dal Consiglio dei Ministri lo scorso 4 settembre e inviata nuovamente alle Camere per i prescritti pareri, offre lo spunto per analizzare le modifiche la cui a

Portare in compensazione un credito esistente, ma non ancora compensabile, è reato se si supera la soglia monetaria fissata dall’art. 10-quater del D.Lgs. n. 74 del 2000. Si deve infatti ritenere che sia credito tributario non spettante, ai fini di cui al Decreto Legislativo n. 74 del 2000, articol

La bozza del decreto legislativo sulla revisione del sistema sanzionatorio tributario, penale e amministrativo, licenziata dal Governo il 26 giugno 2015, oggetto peraltro di ulteriori ritocchi da parte del Consiglio dei Ministri lo scorso 4 settembre dopo l’esame delle Commissioni parlamentari, offr

Le presunzioni legali utilizzabili per l’accertamento tributario non possono costituire la prova della commissione del reato fiscale. Il giudice penale può ricorrere agli accertamenti della Guardia di Finanza o dell’Ufficio finanziario, ma non può appiattirsi su questi elementi che, per assurgere a