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Ai fini della custodia cautelare in carcere, ricorre il pericolo di reiterazione del reato quando sussistono elementi per ritenere che le frodi fiscali siano la “principale attività” dell’indagato. Invece il pericolo di fuga non può dedursi dal semplice fatto che l’indagato abbia conoscenze e appog

È legittimo il sequestro dell’immobile che appartiene al presunto evasore e al coniuge estraneo all’indagine penale. Se l’indagato del reato fiscale è il legale rappresentante di una società, i suoi beni personali possono essere legittimamente sequestrati soltanto nel caso in cui non sia stato

Le soglie di punibilità previste dall’articolo 4 del D.Lgs. n. 74/2000, come modificato dal D.Lgs. n. 158/15 di riforma dei reati tributari, per il principio del favor rei, sono applicabili anche ai procedimenti in corso alla data di entrata in vigore del Decreto 158, con l’effetto che deve essere a

La responsabilità penale per il reato di dichiarazione infedele non può essere automaticamente attribuita a tutti i soci amministratori della Snc: occorre verificare l’esistenza o meno di una delega specifica in materia fiscale in favore di chi ha sottoscritto il documento e il contributo penalment

Affinchè si configuri il reato di dichiarazione fraudolenta ex art. 2 del D.Lgs. 74/2000 è indispensabile la presentazione della dichiarazione fiscale nella quale vi sia stato l’effettivo inserimento di elementi passivi fittizi, mentre le condotte prodromiche di acquisizione e registrazione nelle sc

In base all’articolo 10-quater del D.Lgs. n. 74 del 2000 è punito con la reclusione da sei mesi a due anni chiunque utilizzi in compensazione, ai sensi dell'articolo 17 del D.Lgs. n. 241/97, crediti non spettanti o inesistenti, per un ammontare superiore, per ciascun periodo d’imposta, a euro 50 mil

Secondo la Cassazione non si commette il reato di omesso versamento di IVA, se la società è ammessa al concordato preventivo prima della scadenza dell’adempimento e il pagamento dell'imposta è previsto per l’intero importo. Di conseguenza, se l’ammissione al concordato preventivo della società è av

Ai sensi dell’articolo 10 del D.Lgs. 10 marzo 2000 n. 74, salvo che il caso non costituisca più grave reato, è punito con la reclusione da 6 mesi a 5 anni chiunque, al fine di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto, oppure di consentire l’evasione a terzi, OCCULTA o DISTRUGGE in tutto

Con la Sentenza n. 6823 del 17 febbraio 2015, la Corte di Cassazione si è espressa in ordine al delicato tema dei limiti entro i quali le presunzioni tributarie - cui solitamente fanno ricorso i verificatori dell’Amministrazione Finanziaria nell’ambito delle attività di verifica fiscale - possono es

Affinché si configuri il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte, ex art. 11 D.Lgs. n. 74/2000, l’alienazione simulata, volta a rendere in tutto o in parte inefficace la riscossione coattiva, deve essere successiva all’iscrizione a ruolo del debito verso l’Erario, in quanto l’isc