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Con la sentenza 7 luglio 2016, n. 28225, la Terza Sezione Penale della Cassazione ha reso chiarimenti in merito all’istituto della confisca nei reati tributari alla luce della riforma introdotta dalla D.Lgs. n. 158 del 2015. L’occasione è stata fornita dal ricorso proposto da un imprenditore che ha

La bozza del Decreto Legislativo sulla revisione del sistema sanzionatorio tributario, penale e amministrativo, approvata in seconda lettura dal Consiglio dei Ministri lo scorso 4 settembre e inviata nuovamente alle Camere per i prescritti pareri, offre lo spunto per analizzare le modifiche la cui a

Portare in compensazione un credito esistente, ma non ancora compensabile, è reato se si supera la soglia monetaria fissata dall’art. 10-quater del D.Lgs. n. 74 del 2000. Si deve infatti ritenere che sia credito tributario non spettante, ai fini di cui al Decreto Legislativo n. 74 del 2000, articol

La bozza del decreto legislativo sulla revisione del sistema sanzionatorio tributario, penale e amministrativo, licenziata dal Governo il 26 giugno 2015, oggetto peraltro di ulteriori ritocchi da parte del Consiglio dei Ministri lo scorso 4 settembre dopo l’esame delle Commissioni parlamentari, offr

Le presunzioni legali utilizzabili per l’accertamento tributario non possono costituire la prova della commissione del reato fiscale. Il giudice penale può ricorrere agli accertamenti della Guardia di Finanza o dell’Ufficio finanziario, ma non può appiattirsi su questi elementi che, per assurgere a

Il liquidatore della società, subentrato nella carica dopo la chiusura del periodo d’imposta, risponde di eventuali reati dichiarativi se è dimostrato che era a conoscenza delle violazioni commesse. È quanto emerge dalla sentenza n. 30492/2015 depositata il 15 luglio presso la Terza Sezione Penale d

Ai fini della custodia cautelare in carcere, ricorre il pericolo di reiterazione del reato quando sussistono elementi per ritenere che le frodi fiscali siano la “principale attività” dell’indagato. Invece il pericolo di fuga non può dedursi dal semplice fatto che l’indagato abbia conoscenze e appog

È legittimo il sequestro dell’immobile che appartiene al presunto evasore e al coniuge estraneo all’indagine penale. Se l’indagato del reato fiscale è il legale rappresentante di una società, i suoi beni personali possono essere legittimamente sequestrati soltanto nel caso in cui non sia stato

Le soglie di punibilità previste dall’articolo 4 del D.Lgs. n. 74/2000, come modificato dal D.Lgs. n. 158/15 di riforma dei reati tributari, per il principio del favor rei, sono applicabili anche ai procedimenti in corso alla data di entrata in vigore del Decreto 158, con l’effetto che deve essere a

La responsabilità penale per il reato di dichiarazione infedele non può essere automaticamente attribuita a tutti i soci amministratori della Snc: occorre verificare l’esistenza o meno di una delega specifica in materia fiscale in favore di chi ha sottoscritto il documento e il contributo penalment